企业现金管理的目标，就是要在现金的流动性和盈利能力之间作出抉择，以使得利润最大化或企业价值最大化。现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率，表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证。反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。就企业而言，最佳持有量意味着现金余额为零，但是，基于交易、预防、投机动机的要求，企业又必须保持一定数量的现金，企业能否保持足够的现金余额，对于降低或避免经营风险与财务风险具有重要意义。因此，应该选择合适的模式确定最适合企业的最佳现金持有量。
某企业20XO年货币资金700万元，有价证券1000万元，存货2500万元，流动资产5500万元，流动负债3100万元，20X1年货币资金600万元，有价证券500万元，存货2600万元，流动资产5300万元，流动负债4000万元，该企业的现金比率可计算如下：20X0年现金比率= （700+1000）/3100=0.5520X1年现金比率=（600+500）/4000=0.28该企业两年的现金比率都比较高，20X0年已经超过了50%，20X1年有些改进，这说明企业还需进一步有效地运用现金类资产，合理安排企业的资产结构，提高资金的使用效率。
