在税务机关查账之前，我们先自查，撰写高质量的纳税评估自查报告。以快速通过税务机 关的审核，并获认可和努力让本企业不补税、少补税为目标。以事实为依据、以法律为准绳并认证有力、论据充分为准则先对账面做好如下检查：

1.库存现金日记账余额是否出现了贷方余额?

2.银行存款日记账的余额与银行对账单余额是否一致?有未达账项的是否编制了余额调节表?

3.应收账款是否有常年未核销的坏账?

4.其他应收款是否有长期挂账?

5.应付账款是否有长期挂账?

6.预收账款是否有余额?

7.其他应付款是否有长期挂账?

8.库存商品、原材料是否和实际相符?

9.库存暂估是否有长期挂账?

10.固定资产是否存在折旧完没有做固定资产清理的情况?

11.应付职工薪酬一福利费贷方是否有大量余额?

12.预提费用贷方是否有余额?

13.摊销费用贷方是否存在余额?

14.年末是否存在计提了应向股东的利润分配但是没有代扣个人所得税?

15.计算一下税务机关所查年度相关税种的税负率，通常主要稽查增值税和企业所得税，若税负相差甚远，可自行先补税。

(1)企业所得税行业预警税负率所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，也就是说一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

所得税税负： (仅供参考)

医药制造业2.50%

计算机服务业2.00%

房地产业4.00%

通用设备制造业2.00%

商务服务业2.50%

纺织业1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

电气机械及器材制造业2.00%

电力、热力的生产和供应业1.50%

道路运输业2.00%

租赁业1.50%

饮料制造业2.00%

畜牧业1.20%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业3.00%

食品制造业1.0%

批发业1.00%

皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%

农副食品加工业1.00%

农、林、牧、渔服务业1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

零售业1.50%

居民服务业1.20%

金属制品业-轴瓦6.00%

金属制品业-弹簧3.00%

金属制品业2.00%

家具制造业1.50%

化学原料及化学制品制造业2.00%

废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

非金属矿物制品业1.00%

纺织业一一袜业1.00%

工艺品及其他制造业-珍珠4.00%

工艺品及其他制造业1.50%

建筑材料制造业-水泥2.00%

建筑材料制造业3.00%

建筑安装业1.50%

专用设备制造业2.00%

专业技术服务业2.50%

专业机械制造业2.00%

造纸及纸制品业1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%

其他制造业-管业3.00%

其他制造业1.50%

其他建筑业1.50%

其他服务业4.00%

其他采矿业1.00%

(2)企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规 模纳税人来说，税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额税负率就不是13%或9%,而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额一实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

注1:对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2:通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

增值税税负： (仅供参考)

医药制造业8.50%

机械交通运输设备3.70%

商业零售2.50%

农副食品加工3.50%

为业建材产品4.98%

化工产品3.35%

卷烟加工12.50%

食品饮料4.50%

纺织品(化纤)2.25%

纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91%

造纸及纸制品业5.00%

塑料制品业3.50%

非金属矿物制品业5.50%

金属制品业2.20%

电子通信设备2.65%

工艺品及其他制造业3.50%

电气机械及器材3.70%

电力、热力的生产和供应业4.95%

商业批发0.90%

其他3.50%