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财忠财税通之个税再添一项扣除：每年可多抵扣1.2万元！

日期：2025-02-10 10:39:59 作者：文章来源：财忠财务

2025年起个税降了！

2024年12月12日，财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。

《通知》中明确：

自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。

与此同时，财政部、税务总局联合印发了《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》。

《通知》中明确：

自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

为了方便大家理解，给大家举个例子：

假设2024年小明的年收入120000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。则对于小明来说：

不缴纳个人养老金需缴纳个税：

（12-6-3）*10000*3%=900元

缴纳1.2万个人养老金需缴纳个税：

（12-6-3-1.2）*10000*3%=540元

综上，小明缴纳12000元的个人养老金，可以节省个税360元。

因此，对于不影响税率的情况下，可以节省的个人所得税额＝当年实际缴纳的个人养老金×个人综合所得对应税率。

而对于影响税率的情况下，其节税效果就更加明显了，比如：

假设小明2024年年收入130000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。则对于小明来说：

不缴纳个人养老金需缴纳个税：

（13-6-3）*10000*10%=1480元

缴纳1.2万个人养老金需缴纳个税：

（13-6-3-1.2）*10000*3%=840元

此时，可以减少个人所得税640元。

年收入10万以下基本不交个税

财政部副部长王东伟在召开的国务院政策例行吹风会上表示，目前年收入10万元以下的个人基本不缴纳或者仅缴纳少量的个人所得税。

三项专项附加扣除标准提高以后，纳税人税收负担将进一步降低，尤其是中等收入群体减税幅度更大。

如何做到“年收入10万以下个人基本不缴纳个税”？

关于这个问题，财政部副部长王东伟表示：

自8月31日，国务院宣布将赡养老人、3岁以下婴幼儿照护和子女继续教育三项专项附加扣除标准提高以后，纳税人税收负担将进一步降低，尤其是中等收入群体减税幅度更大，我们国家有四亿多中等收入群体，这个群体受益最大。比如，纳税人有两个小孩，他的父亲或母亲年满60岁，按照新的扣除标准测算，这个纳税人每个月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果这个纳税人的年收入是20万元，那他的减税幅度就达到54%；如果这个纳税人的年收入是50万元，那他的减税幅度就达到14%。

举例说明：

一、居民个人小刘，税前年收入10万元，全年个人承担的三险一金为1万元，有两个上小学的孩子，父母均已年满60周岁。

假设小刘全年无其他收入，按公式计算的个税的应纳税所得额=

100000-60000-10000-2000×2×12-3000×12=-54000元（即为0元），根本无需缴纳个人所得税。

如果小刘还有住房贷款的利息支出等其他附加扣除，应纳税所得额只会更低。

上述案例列举的是大部分家庭的个税情况，但如果纳税人本身未结婚，也未生育子女，父母也未年满60周岁的话，情况可能稍微不太一样。

居民个人小王，税前年收入10万元，全年个人承担的三险一金为1万元，未结婚，无子女，父母也未年满60周岁，仅有住房租金支出。在小王全年无其他收入的情况下:

个税的应纳税所得额=100000-60000-10000-1500×12=12000元;

应纳税额=12000×3%=360元。

最全个税专项附加扣除项目表

赶紧收藏这7张表：

一、子女教育支出如何扣除？